Gayrimenkul yatırımcıları ve mülk sahipleri için yılın en önemli vergi takvimi işlemeye başladı. 2025 yılı içinde elde ettiğiniz kira gelirleri ile gayrimenkul alım-satımından doğan değer artış kazançlarının vergi beyannamelerini verme süreci, 1 Mart 2026 itibarıyla resmi olarak başladı.
Eğer geçtiğimiz yıl bir mülkünüzü kiraya verdiyseniz veya 5 yıllık yasal süreyi doldurmadan bir gayrimenkul satışı gerçekleştirdiyseniz, 31 Mart 2026 tarihine kadar beyannamenizi iletmeniz yasal bir zorunluluktur.
Süreci cezasız ve doğru bir şekilde yönetmek için bilmeniz gereken en güncel 2025 yılı istisna tutarları şunlardır:
1. Mesken Kira Gelirleri İstisnası (2025 Yılı İçin) 2025 yılı boyunca evini kiraya veren mülk sahipleri için uygulanan mesken kira geliri istisna tutarı 47.000 TL‘dir. Eğer 2025 yılı içinde elde ettiğiniz toplam kira geliri bu tutarın altındaysa, herhangi bir beyanname vermenize veya vergi ödemenize gerek yoktur. Ancak bu tutarı aşan gelirler için, 47.000 TL’lik istisna düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden vergi hesaplaması yapılır.
2. Değer Artış Kazancı İstisnası (2025 Yılı İçin) Eğer satın aldığınız bir gayrimenkulü 5 tam yıl dolmadan, 2025 yılı içinde elden çıkardıysanız, aradaki enflasyondan arındırılmış kârınız “Değer Artış Kazancı” olarak vergilendirilir. 2025 yılında yapılan satışlar için devletin belirlediği istisna tutarı 120.000 TL‘dir. Elde ettiğiniz net kârın 120.000 TL’ye kadar olan kısmı gelir vergisinden tamamen muaftır.
(Önemli Not: 2026 yılı içinde yapacağınız satışlar için bu istisna rakamı 150.000 TL olarak güncellenmiştir, ancak şu an verdiğimiz beyannameler geçtiğimiz yılı kapsadığı için 120.000 TL sınırı geçerlidir.)
Beyannamemi Nereden ve Nasıl Verebilirim? Bu işlemler için vergi dairesine gitmenize gerek yoktur. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) sunduğu “Hazır Beyan Sistemi” (gib.gov.tr) üzerinden e-Devlet şifrenizle giriş yapabilirsiniz. Sistem, tapu ve banka hareketlerinizi analiz ederek beyannamenizi büyük ölçüde sizin için hazırlar. Size sadece bilgileri kontrol edip onaylamak kalır.
Tahakkuk eden gelir verginizi, Mart ve Temmuz aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödeyebilirsiniz.
Cezai yaptırımlarla karşılaşmamak ve yasal istisna haklarınızı tam olarak kullanabilmek için mali müşavirinizle görüşmeyi ve 31 Mart tarihini kaçırmamayı unutmayın.
Sevim Özkan
Gayrimenkul Danışmanı
